Algunas precisiones sobre las Cuentas bancarias

Podemos señalar que las cuentas bancarias son contratos de ahorros de importes de dineros realizados entre un titular y una casa financiera y que las disposiciones de los efectivos de la cuenta se organizan a través de cheques. Estos contratos de las cuentas bancarias corrientes exigen a las entidades económicas a hacer todos los movimientos en lo que llamamos servicios de cajas. Algunas de las ventajas son la posibilidad de contar en forma instantánea con los ahorros, disponibilidad de chequeras, retiros de los bancos, etc. Los asientos de diario son los que contienen las órdenes de acreditar y debitar cuentas bancarias por los importes que correspondan. A fin de obtener un principio de identidad o equivalencia entre los débitos y los créditos, podemos utilizar tres características importantes: división de las cuentas bancarias en dos secciones, la creación de dos series de cuentas bancarias (una para registrar variaciones cualitativas y otra para las cuantitativas), y la doble inscripción simultánea de cada una de las partidas. En general todos los asientos se constituyen por cuatro sectores: fecha, cuenta bancaria, importe de cada cuenta y leyenda. Cada vez que cambia la cantidad de patrimonio neto aumentando o disminuyendo, si continuáramos los principios generales deberíamos usar la cuenta bancaria capital para representar dicha modificación. Sin embargo, estas cuentas bancarias no se utilizará para representar las variaciones que ocurran, sino que se emplearán otras que son subdivisiones de ella y que representarán las disminuciones de capital, esto es las pérdidas, o los aumentos de capital, es decir, las ganancias. Si empleamos la cuenta bancaria capital, se indicaría correctamente a cuanto asciende los patrimonios netos, pero no tendríamos detalles sobre las causas que originaron las disminuciones o aumentos del mismo. En virtud de esto, durante los ejercicios no se emplearán las cuentas bancarias capitales, sino otras cuentas a la cual podemos llamar cuenta de resultados.

Es importante también ver algunas diferencias entre las cuentas bancarias de tipo corriente y las cuentas bancarias mercantiles. Las cuentas mercantiles no originan interés, en cambio la cuenta bancaria si lo hace, la cuenta mercantil comienza con los depósitos realizados en efectivo por parte de los clientes y en las cuentas bancarias la disposición de los ahorros es en forma inmediata.

Al abrir cuenta bancaria, lógicamente contamos con derechos y obligaciones como en muchos órdenes de la vida. Los derechos pueden ser: hacer transferencias, abonos y también órdenes de pagos; facultad para domiciliarse los pagos y recibos; expedir chequeras a favor de los saldos acreedores; colocar saldos en las cuentas bancarias; recepcionar los intereses generados, etc. Dentro de las obligaciones nos encontramos con: no hacer giros no movimientos en forma descubierta; resguardar los talones de todas las chequeras utilizadas; informar inmediatamente al banco en caso de robo o pérdida de alguna chequera; abonar todos los comisiones y gastos extras que sean intimados por la casa bancaria; etc.

Las chequeras con documentos que tienen órdenes de forma no condicionada, son títulos de valores. Son fundamentalmente instrumentos que se transmiten y poseen los derechos que son ejercidos por sus titulares. La funcionalidad es el medio de pago.