Las Conciliaciones y diferencia de saldos en las cuentas bancarias

Existen múltiples razones para las diferencias que puedan surgir entre saldos propios y los registrados en las casas bancarias. En las cuentas bancarias cuando estos saldos no resultan idénticos es necesario la realización de conciliaciones bancarias mensuales a efectos de ver los orígenes de las diferencias detectadas y lograr su pronta corrección. Estas diferencias en saldos de las cuentas bancarias se deben pueden deber a varios factores:

1) Depósitos transitorios. Son los depósitos girados vía correo certificado al final de cada mes o los que por otras razones no han sido recepcionados por las entidades financieras. Estos montos figuran detallados en los libros económicos de las empresas pero no figuran aún en las cuentas bancarias de los bancos.

2) Detalles de créditos. Se refieren a los pagos realizados por las casas bancarias que al no contar con los recibos de los créditos en su poder no pueden ser reflejados en los libros comerciales. Dentro de estos pagos pueden aparecer descuentos por giros o transferencias, pagaré, etc.

3) Chequeras sin cobros o en movimiento. Son las chequeras confeccionadas por las empresas comerciales y que no han sido abonados por los bancos a los titulares de las mismas. Es por esta razón que figuran detallados en los libros de los comercios pero no en las cuentas bancarias de las entidades financieras.

4) Pagos realizados en forma errónea. Generalmente se producen por chequeras o algún depósito de las entidades financieras con los que las empresas trabajan. Por algún inconveniente no voluntario se registran en una institución diferente o son depositados en otras cuentas bancarias.

5) Detalles de débitos. Son los importes realizados por los bancos que puede originarse por alguna comisión, interés, chequeras devueltas por las casas bancarias, y que al no contarse con los recibos de los débitos no han podido procesarse con normalidad.

6) Incongruencias comunes. Son los errores que se registran y ocasionan en cualquier movimiento de las cuentas bancarias comerciales en forma totalmente involuntaria.

Las conciliaciones en todos los bancos se hacen a efectos de comprobar y estudiar los detalles solicitados en las cuentas bancarias de las entidades financieras. El mecanismo para hacer estos movimientos son varios, entre ellos destacamos:

Como primer punto hay que verificar si en períodos anteriores se hubieran registrados montos o dineros de otras conciliaciones. Si así fuera hay que ver si las mismas fueron añadidas o no en ese mes.

Estudiar que los movimientos que figuran en los debes de los bancos sean exactamente iguales a los que figuran en los haberes. Del mismo modo se debe proceder para el caso contrario.
Si aparecen distintos montos o cifras numéricas de dineros en cualquier movimiento, se tiene que verificar los montos y una vez detectados los errores se debe incluir las diferencias en las conciliaciones.

Hacer comparaciones entre las cuentas en los libros Mayores y sus correspondientes a las casas bancarias con los estados de todas las cuentas bancarias que envían.
Considerar todas las notas de débitos y créditos que hayan sido registradas.

Una vez encontradas todas las diferencia surgidas en las cuentas bancarias, se procede a la elaboración de las conciliaciones respectivas por el sistema de los saldos correctos.